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外壁を塗り替えた場合は修繕費?それとも固定資産維持費?

   

どんなに頑丈で美しい建物でもメンテナンスは定期的に必要になるものです。

特にこの時期頭を悩ませるのは、確定申告の報告の仕方です。外壁の塗装をした場合、それは修繕費に入るのか、固定資産維持費に入るのか、またそれらにはどんな違いがあるのか分かりにくい、という方も多いのではないでしょうか?では、外壁を塗装した場合、どのように判断していけばいいのでしょうか?

勘定科目を理解しよう

まず、確定申告には簿記上、勘定科目というのがあり、様々な経費が用途に合わせて分類されています。たとえば、旅費交通費、消耗品費、事務用品費、地代家賃、水道光熱費、通信費などなどです。その中に、修繕費という科目があります。

それには、「機械や建物、備品などの保守点検、メンテナンス、修理にかかった費用、壁の塗り替え、冷房修理」などが含まれています。“「壁の塗り替え」とあるのだから、外壁の塗装は「修繕費」で間違いない!”と思われるかもしれませんが、ちょっと落とし穴があるので注意してください。実は外壁など壁の塗装は、修繕費とみなされる場合と固定資産維持費とみなされる場合があるからです。ではどんな違いがあるのでしょうか?

修繕費とみなされるのはどんな場合?

修繕費となるのは、塗装の目的が固定資産の維持や管理、原状の回復のためのメンテナンスである場合です。たとえば、雨水の浸入を防ぐために外壁のヒビ割れや剥がれを補修する、色が落ちてきたり傷が付いた部分を補修する、また災害で損失してしまった部分を補修するなどの維持管理や原状の回復が修繕費とみなされます。

固定資産維持費とみなされるのはどんな場合?

固定資産維持費となるのは、目的が建物の価値を高めるためであったり、ただデザインを変えるというものの場合です。特に今のままで問題はないのだけれど、もっと良くしたいという状況です。これには修繕工事の頻度や規模、また改良といった耐久性の向上を目的としたものかどうかも関係します。

たとえば、外壁をよりキレイな色にする、もとの塗料よりも良い塗料で塗装する、一部にタイルを加えるといったものが含まれます。それで、判断のポイントは、今回外壁を塗り直すことで建物の価値が元よりも上がるのかどうかです。それで外壁を塗装するときに同時に、手すりをつけたり避難階段をつけるなどの付加的な工事や増築をする場合には、きちんと分類しておくことも大切です。

修繕費と固定資産維持費とでどんな違いが出てくるの?

外壁の塗装が修繕費とみなされるなら、その年度に一括して必要経費として経理処理ができますが、固定資産維持費の場合、かかった費用は資産として計上されて、減価償却として数年かけて処理されていくことになります。資産を追加購入したのと同じようにみなされるということです。

そして実はどちらの場合でも、最終的には所得から差し引かれる額には変わりはありません。修繕費の場合、計上した年は節税になります。固定資産維持費として計上する場合も、一回の額としては修繕費として計上した場合と比べ多くはありませんが、計上している期間はずっと節税になります。

どちらがお得、ということはあまり関係ない?!

先ほど述べたように、どちらの場合も必要経費として扱える金額は最終的には同じです。それで数字上はどちらかが得をするということはないのですが、想定外の出費などに備えて現金をできるだけ保持していたい、ということから、可能な限り修繕費として計上する人が多いようです。

ただ、修繕なのか価値を高めるものなのか判断がつきにくく、間違って修繕費として計上し、後から追徴課税を払うことになってしまった、という方も多いので、もし判断に迷うなら業者や専門家に相談しましょう。

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